Un couple de retraités de 75 ans doit prendre une distribution minimale de 34 553 $ en 54 jours : voici la plus grande conversion Roth qui reste dans la tranche d’imposition de 12 %
Selon l’IRS, les tranches d’imposition de 2027 ont été publiées le 5 novembre, laissant 54 jours aux retraités pour régler deux questions qui doivent toutes deux être réglées au 31 décembre : la distribution minimale requise de cette année et toute conversion Roth qui doit être prise en compte pour 2026.
Considérons un couple marié, tous deux âgés de 75 ans et retraités. Son IRA traditionnel contenait 850 000 $ au 31 décembre 2025. Ils perçoivent 3 900 $ par mois en prestations de sécurité sociale, soit 46 800 $ par an, et n’ont ni pension, ni salaire ni autre revenu. Ils paieront l’impôt sur la conversion à partir d’économies situées en dehors de l’IRA. Leur question : après avoir pris la distribution minimale requise, combien peuvent-ils convertir en Roth avant que le montant de l’impôt ne dépasse ?
La réponse directe : prenez d’abord la distribution minimale requise de 34 553 $, puis convertissez 73 000 $. C’est la plus grande conversion qui maintient le revenu imposable dans la tranche de 12 % et qui permet de conserver la déduction totale pour les aînés. Cela coûte 10 993 $ d’impôt fédéral supplémentaire, soit 15,1 % du montant converti.
Première tâche à accomplir avant le 31 décembre : la distribution minimale requise de 34 553 $.
Selon les règles de l’IRS, la distribution minimale requise de chaque année est le solde de l’IRA au 31 décembre précédent divisé par le facteur de durée de vie uniforme, qui est de 24,6 ans à l’âge de 75 ans. Ainsi, 850 000 $ divisés par 24,6 donnent 34 553 $, soit environ 4,1 % du solde. La distribution minimale requise doit être retirée avant toute conversion, et les montants de la distribution minimale requise ne peuvent pas être versés dans le Roth.
La taxe d’accise sur le non-respect de la distribution minimale requise est de 25 % du montant insuffisant, soit 8 638 $ ici, ce qui est réduit à 10 %, soit 3 455 $, si vous la corrigez dans un délai de deux ans. L’impôt sur le revenu est dû de toute façon.
Avec seulement la distribution minimale requise, les 34 553 $ de revenu de l’IRA rendent 17 860 $ de leurs prestations de sécurité sociale imposables, pour un revenu brut ajusté de 52 413 $. La déduction standard pour 2026 pour un couple où les deux conjoints ont 65 ans ou plus est de 35 500 $, et la déduction pour les aînés s’élève à 6 000 $ par personne, soit 12 000 $ au total. Le revenu imposable s’élève à 4 913 $ et l’impôt fédéral à 491 $.
Le tableau des tranches d’imposition indique une marge de 95 887 $. Le nombre réel est de 73 000 $.
L’astuce réside dans les prestations de sécurité sociale. En vertu de la publication 915 de l’IRS, la part imposable des prestations dépend du revenu provisoire, qui est le revenu imposable plus la moitié des prestations. Chaque dollar converti augmente le revenu provisoire, ce qui entraîne également davantage de prestations dans la colonne imposable jusqu’à ce que 85 % d’entre elles soient imposables. Pour ce couple, une conversion fait passer la sécurité sociale imposable de 17 860 $ à 39 780 $, soit 21 920 $ supplémentaires de revenu imposable qu’ils n’avaient jamais touchés.
Effectuez le calcul complet et la plus grande conversion qui reste dans la tranche de 12 % est de 73 967 $. Arrondir à 73 000 $ laisse une petite marge de sécurité. À ce chiffre, le revenu brut ajusté est de 147 333 $, le revenu imposable est de 99 833 $ et l’impôt fédéral total est de 11 484 $. La conversion ajoute 10 993 $ à la facture, ce qui représente 15,1 % de 73 000 $. Vous restez dans la tranche de 12 %, mais vous payez environ 15 cents par dollar converti en raison de l’incidence sur la sécurité sociale.
Trois pièges se trouvent juste au-dessus de 73 000 $.
La tranche de 22 %. Convertir 83 000 $ au lieu de 73 000 $ porte le total de l’impôt à 13 781 $. Les 10 000 $ supplémentaires coûtent 2 297 $, soit 23 cents par dollar, contre 15 cents par dollar en dessous.
La limite de déduction pour les aînés de 150 000 $. La déduction pour les aînés de chaque conjoint de 6 000 $ diminue de 6 % du revenu brut ajusté au-dessus de 150 000 $ sur une déclaration commune. À 73 000 $, le couple dispose de 2 667 $ d’espace. À 83 000 $, ils perdraient 880 $ de la déduction, et c’est en partie pour cette raison que les 10 000 $ supplémentaires coûtent plus cher.
IRMAA. La majoration de la prime Medicare basée sur le revenu se base sur deux ans, donc le revenu de 2026 détermine les primes de 2028, et le premier palier conjoint commence au-dessus de 218 000 $ de revenu brut ajusté. À 147 333 $, le couple dispose de 70 667 $ de marge de manœuvre.
Le remplissage de l’espace apparent de 95 887 $ dans le tableau porterait le total de l’impôt à 16 956 $, une augmentation de 16 465 $ sur la conversion, et la déduction pour les aînés diminuerait à 9 574 $.
Ce que les nouvelles tranches d’imposition de 2027 changent
Les tranches d’imposition publiées le 5 novembre élargissent la tranche de 12 % à 104 050 $ de revenu imposable, soit 3 250 $ de plus que cette année. La déduction standard pour un couple où les deux conjoints ont des ajouts d’âge augmente à 36 600 $, soit 1 100 $ de plus que 35 500 $.
Une conversion réduit également la distribution minimale requise de l’année suivante. Après la distribution minimale requise et la conversion de 73 000 $, le régime de retraite en direct contient 742 447 $ avant toute croissance. Divisé par le facteur d’âge 76 de 23,7, la distribution minimale requise de 2027 est d’environ 31 327 $. Sans la conversion, le régime de retraite en direct contiendrait 815 447 $ et la distribution minimale requise serait d’environ 34 407 $. Cela représente 3 080 $ de revenu forcé en moins l’année prochaine.
Effectuez vos propres calculs
Calculez votre distribution minimale requise : solde au 31 décembre précédent divisé par votre facteur de tableau. Ici : 850 000 $ / 24,6 = 34 553 $.
Ajoutez la moitié de vos prestations de sécurité sociale au revenu provisoire pour obtenir vos prestations imposables en vertu du formulaire 915. Ici, il s’agit de 17 860 $.
Soustrayez votre déduction standard et votre déduction pour les aînés du revenu brut ajusté. Ici : 52 413 $ moins 35 500 $ moins 12 000 $ = 4 913 $.
Pour chaque montant de conversion que vous testez, répétez l’étape 2 en ajoutant la conversion à vos autres revenus. La formule pour l’étape la plus difficile, une fois le revenu provisoire supérieur à 44 000 $ : prestations imposables = le moins élevé entre 85 % des prestations ou 0,85 x (revenu provisoire moins 44 000 $) plus 6 000 $.
Arrêtez-vous à la plus grande conversion qui maintient le revenu imposable à ou en dessous de 100 800 $ et le revenu brut ajusté à ou en dessous de 150 000 $. Ici, il s’agit de 73 000 $.
Où cela est faible
Les conversions effectuées après 2017 ne peuvent pas être annulées. Les 10 993 $ laissent des économies maintenant, et le rendement est une facture d’impôt future que personne ne peut déclarer en dollars aujourd’hui, car elle dépend des taux, de la croissance et de la durée de vie de chaque conjoint.
